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互動社區財會會計實帳單位內部現金管理制度的內容有哪些
單位內部現金管理制度的內容有哪些
時間:2019/9/11 18:06:29
  單位內部現金管理制度的內容有哪些?
  企業、事業單位和機關、團體、部隊及其他單位一方面應嚴格遵守現金管理制度的規定,接受開戶銀行對其現金管理的監督檢查;另一方面從本單位內部管理的角度講,也應當加強對現金的管理,把現金結算和現金使用壓縮在合理的範圍之內。這是因爲從業務經營的角度來說,各單位必須保持一定量的現金以滿足其正常業務經營的需要,但也不能保留過多的現金,因爲從財務管理的角度看,現金是所有資産中收益率低的,將現金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入,而保留現金不能取得任何收入,過多地保留現金將降低單位資産的獲利能力。而且現金是流動性強的資産,它無須變現即可揮霍使用,因而容易成爲不法分子偷盜、貪汙、挪用的對象。因此,各單位應在嚴格遵守現金管理制度的同時,建立、健全單位內部現金管理制度。
  單位內部的現金管理制度一般包括:錢賬分管制度、現金開支審批制度、日清月結制度、現金清查制度、現金保管制度、保險櫃的配備使用制度等幾個方面的內容。
  1.現金出納和會計記錄工作應該適當分離,出納工作應由專人負責
  2.現金日記賬應根據經審核合法的收付款憑證登記入賬
  3.現金日記賬應該序時逐筆登記
  4.庫存現金應該當日送存銀行
  5.收入的現金支出應該當日送存銀行
  6.庫存現金應該遵守銀行規定的限額
  7.所有現金支出應該經過批准
  8.現金支出應該符合規定的使用範圍
  9.不得以白條抵充現金
  10.不得私設小金庫
  11.現金存放應該有安全保護措施
  12.出納辦理收付款後應該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記
  13.出納人員收取現金後應該開出收款收據
  14.出納部門每月應該編制現金收支明細表
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