消息學校入駐客服中心微信我們網站導航

手機版登錄注冊
互動社區財會會計實帳現金管理的主要原則
現金管理的主要原則
時間:2019-08-05
  現金管理的主要原則
  會計範疇中的現金又稱庫存現金,是指存放在企業並由出納人員保管的現鈔,包括庫存的人民幣和各種外幣。現金是流動性大的一種貨幣資金,它可以隨時用以購買所需物資,支付日常零星開支,償還債務等。
  在這裏,需要特別指出的是“現金”一詞,依國際慣例解釋,是指隨時可作爲流通與支付手段的票證,不論是否法定貨幣或信用票據,只要具有購買或支付能力,均可視爲現金。所以,現金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現金是指企業所擁有的硬幣、紙幣,即由企業出納員保管作爲零星業務開支之用的庫存現款。廣義現金則應包括庫存現款和視同現金的各種銀行存款、流通證券等。我國所采用的是狹義的現金概念。
  現金管理就是對現金的收、付、存等各環節進行的管理。依據《現金管理暫行條例》,現金管理的基本原則是:
  1.開戶單位庫存現金一律實行限額管理。
  2.不准擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道,不利于開戶銀行對企業的現金進行有效地監督和管理。
  3.企業收入的現金不准作爲儲蓄存款存儲。
  4.收入現金應及時送存銀行,企業的現金收入應于當天送存開戶銀行,確有困難的,應由開戶銀行確定送存時間。
  5.嚴格按照規定的開支範圍使用現金,結算金額超過起點的,不得使用現金。
  6.不准編造用途套取現金。企業在規定的現金使用範圍和限額內需要現金,應從開戶銀行提取,提取時應寫明用途,不得編造用途套取現金。
  7.企業之間不得相互借用現金。
友情鏈接
學校排行榜

品牌:近5000家優秀培訓機構行業:覆蓋十大類200個行業學員:爲學員提供求學服務

找學:選擇離您較近的學校選課:對比選擇適合您的課程咨詢:7×24小服務

課程:精選優質課程保障:人工實名認證評價:學員真實評價

省時:提交求學需求;學校主動聯系你;省心:學校全正規辦學;誠信經營!省錢:享受滿意的課程單價;

關于我們 招生信息 新聞中心 網站地圖 互動問答

版權所有:求學指南(www.untmnt.com) 備案號: 豫ICP備12008957號-9

技術支持:易科互聯