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互動社區財會會計實帳如何設置現金、銀行日記賬
如何設置現金、銀行日記賬
時間:2019-08-05
  如何設置現金、銀行日記賬
  現金日記賬是專門記錄現金收付業務的特種日記賬,它一般由出納人員負責填寫。現金日記賬既可用做明細賬,也可用于過賬媒介。在現金收付業務較多的企業,也可分別設置現金收入日記賬和現金支出日記賬,它們只能是單欄式的日記賬;現金日記賬還可設置成三欄式的日記賬。除非企業現金收付業務特別繁多,一般情況下,只設置三欄式的現金日記賬。
  銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收付業務的特種日記賬。其設計方法與現金日記賬基本相同,但須將賬簿名稱分別改爲“銀行存款收入日記賬”、“銀行存款付出日記賬”和“銀行存款日記賬”,並將前兩種賬頁左上角的科目名稱改爲“銀行存款”。而且一般應相應增加每筆存款收支業務所采用的結算方式一欄,以便分類提供數據和據以進行查對、彙總。一般企業也只設置三欄式的銀行存款日記賬。其基本格式可參照現金日記賬,不另贅述。
  在日記賬用作過賬媒介時,必須設置普通日記賬, 用以記錄全部轉賬業務,逐日逐筆進行登記。普通日記賬可以采用賬戶兩欄式,也可采用金額雙欄式,但後者更爲簡便易行。
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